Was muss eine Honorarabrechnung enthalten?
StBVV-Pflichtangaben (§ 9 StBVV):
👉 Mehr zum Thema: Eine ausführliche Übersicht aller Steuerberater-Kosten 2026 mit Tabellen, Beispielrechnungen und StBVV-Erklärung findest Du in unserem großen Kosten-Guide.
- Genaue Bezeichnung der Leistung
- Gegenstandswert (bei Wertgebühren)
- Angewendeter Gebührensatz (z. B. 5/10 Mittelgebühr)
- Gebührentabelle (Tab. A, B, C oder D)
- Auslagen mit Bezeichnung (Telefon, Porto, Fahrtkosten nach § 16, 17 StBVV)
- Umsatzsteuer (§ 15 StBVV mit 19 %)
Allgemeine Rechnungspflichtangaben (§ 14 UStG):
- Name und Anschrift Steuerberater + Mandant
- Steuernummer/USt-IdNr. des Steuerberaters
- Rechnungsdatum + fortlaufende Rechnungsnummer
- Leistungszeitraum
- Entgelt und USt-Satz
Beispielrechnung Einkommensteuererklärung
| Leistung | Betrag netto |
| Einkommensteuererklärung (Gegenstandswert 80.000 €, Tab. A, 5/10 von 1.029 €) | 514,50 € |
| Anlage S (Sonstige Einkünfte, Tab. A, 5/10) | 128,00 € |
| Auslagenpauschale (§ 16 StBVV) | 20,00 € |
| Zwischensumme netto | 662,50 € |
| USt 19 % | 125,88 € |
| Gesamt brutto | 788,38 € |
Wie prüfe ich eine Honorarabrechnung?
- Gebührenrahmen: Liegt die angesetzte Gebühr im StBVV-Rahmen (1/10–10/10)? Mittel ist 5/10–7/10.
- Gegenstandswert: Bei ESt = Summe positiver Einkünfte. Bei Bilanz = höheres aus Bilanzsumme oder Gesamtleistung.
- Tabelle korrekt? Tab. A für ESt/KSt, Tab. B für Buchhaltung, Tab. C für Abschlussarbeiten.
- Auslagen plausibel? Pauschale max. 20 € je Angelegenheit. Fahrtkosten 0,42 €/km (§ 17 StBVV).
- USt korrekt? 19 % regulärer Satz, ggf. 7 % bei bestimmten Leistungen.
Was tun bei zu hoher Abrechnung?
- Schriftliche Prüfung anfordern: Detailaufschlüsselung der Berechnung verlangen.
- Vergleichsangebote: Bei wiederkehrenden Standardleistungen Marktwert prüfen.
- Steuerberaterkammer: Kostenlose Erstprüfung der Abrechnung — oft hilfreich.
- Außergerichtliche Schlichtung: Über Steuerberaterkammer möglich.
- Klage vor Zivilgericht: Bei ungerechtfertigter Höhe. Achtung: Verjährung 3 Jahre.
Typische Stolperfallen
- Mittelgebühr automatisch akzeptiert: Bei einfachen Fällen wäre weniger angemessen (3/10 oder 4/10).
- Falsche Tabelle: Buchhaltungsabrechnung mit Tab. A statt B kann teurer ausfallen.
- Doppelte Auslagen: Auslagenpauschale UND Einzelpositionen ist nicht zulässig.
- Vereinbarte Pauschale nicht angewandt: Trotz schriftlicher Pauschalvereinbarung StBVV abgerechnet — widersprechen!
- Sonderleistungen ohne Auftrag: Telefonate ohne Auftrag dürfen nicht abgerechnet werden.
Praxis-Tipps
- Vorab-Schätzung anfordern: Seriöse Kanzleien können das — verhindert Überraschungen.
- Rechnungen archivieren: Mind. 10 Jahre — relevant bei Außenprüfung.
- Mahn-Eskalation kennen: Erst Erinnerung, dann Mahnungen, dann Mahnverfahren. Verzugszinsen ab 30 Tagen.
- SEPA-Lastschrift einrichten: Reduziert Mahnaufwand und Verzugszinsen.
In 2 Minuten zum passenden Steuerberater
Beantworte 2–4 kurze Fragen — wir empfehlen Dir 2–3 vorqualifizierte Kanzleien aus unserem Netzwerk. Kostenlos und unverbindlich.
Was ist Dir am wichtigsten?
Häufig gestellte Fragen
Wann muss die Rechnung bezahlt werden? Soweit nicht anders vereinbart: bei Erhalt der Rechnung fällig. Verzug nach 30 Tagen (§ 286 BGB).
Wie lange ist die Verjährungsfrist? 3 Jahre (Regelverjährung § 195 BGB). Ab Ende des Jahres, in dem die Forderung entstand.
Kann ich auf Raten zahlen? Ratenzahlung muss mit dem Steuerberater vereinbart werden — meist möglich, aber freiwillig.
Was tun bei Verzug? Steuerberater darf Verzugszinsen erheben (5 % über Basiszinssatz für Verbraucher, 9 % für Unternehmer). Plus Mahngebühren.
Wo finde ich die StBVV-Tabellen? Online verfügbar über gesetze-im-internet.de oder als Anhang zur StBVV.
Verwandte Begriffe
Weitere Begriffe: Zurück zum Steuer-Lexikon
