Influencer und Content Creator sind eine wachsende Mandantengruppe mit ganz eigenen steuerlichen Herausforderungen. Von der Versteuerung geschenkter Produkte über Barter-Deals bis zur korrekten Behandlung internationaler Werbeeinnahmen – wer diese Branche berät, braucht spezialisiertes Wissen. Hier erfährst Du alles Wichtige über die Steuerberatung für Influencer.
Einkunftsart: Gewerbe oder Freiberuf?
Die erste Frage bei Influencern: Liegt ein Gewerbebetrieb oder eine freiberufliche Tätigkeit vor? In den meisten Fällen handelt es sich um gewerbliche Einkünfte, weil die Tätigkeit auf Einnahmeerzielung durch Werbung, Kooperationen und Produktverkäufe ausgerichtet ist. Das bedeutet Gewerbeanmeldung und Gewerbesteuerpflicht. Ausnahmen können bei journalistischer oder künstlerischer Tätigkeit bestehen, die Abgrenzung ist aber oft strittig.
Umsatzsteuer und Kleinunternehmerregelung
Influencer mit einem Jahresumsatz unter 22.000 Euro können die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG nutzen und auf die Umsatzsteuer verzichten. Überschreiten sie diese Grenze, wird auf alle Einnahmen Umsatzsteuer fällig – auch rückwirkend, wenn die Grenze unerwartet überschritten wird. Bei internationalen Kooperationen mit Unternehmen aus anderen EU-Ländern gelten zusätzlich die Regeln des Reverse-Charge-Verfahrens.
Geschenkte Produkte und Barter-Deals
Viele Influencer erhalten Produkte kostenlos oder gegen einen Social-Media-Post. Steuerlich gilt: Geschenkte Produkte, die im Zusammenhang mit der Influencer-Tätigkeit stehen, sind als Betriebseinnahmen zum Marktwert zu versteuern. Erhält eine Influencerin eine Handtasche im Wert von 500 Euro für einen Instagram-Post, muss sie diesen Wert als Einnahme verbuchen – auch wenn kein Geld geflossen ist.
Bei Barter-Deals (Leistung gegen Gegenleistung ohne Geldzahlung) gilt das Gleiche: Der Wert der erhaltenen Leistung ist eine steuerpflichtige Einnahme. Viele Influencer übersehen diese Pflicht, was bei Betriebsprüfungen zu erheblichen Nachzahlungen führen kann.
Betriebsausgaben für Influencer
Influencer können zahlreiche Ausgaben steuerlich absetzen: Kamera, Beleuchtung und Audioequipment (Abschreibung über die Nutzungsdauer), Homeoffice oder Studio-Miete, Software für Bild- und Videobearbeitung, Internet- und Telefonkosten (anteilig), Reisekosten für Content-Produktion und Styling-Kosten, die beruflich veranlasst sind. Wichtig: Die Abgrenzung zwischen privater und beruflicher Nutzung muss nachvollziehbar dokumentiert werden.
Internationale Einnahmen
Viele Influencer erhalten Einnahmen aus dem Ausland: YouTube-Werbeeinnahmen aus den USA (Google Ireland), Kooperationen mit internationalen Marken oder Affiliate-Provisionen. Hier kommen Doppelbesteuerungsabkommen und die US-Quellensteuer ins Spiel. Ohne ein ausgefülltes W-8BEN-Formular behält YouTube 30 Prozent Quellensteuer ein. Ein spezialisierter Berater kennt diese Fallstricke.
Buchführung und Aufzeichnungspflichten
Influencer müssen ihre Einnahmen und Ausgaben lückenlos dokumentieren. Das umfasst alle Rechnungen und Verträge mit Kooperationspartnern, eine Aufstellung der erhaltenen Produkte mit Marktwert, Belege für Betriebsausgaben und eine Trennung von privaten und geschäftlichen Konten. Ein eigenes Geschäftskonto ist dringend empfehlenswert, auch wenn es keine gesetzliche Pflicht ist.
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Wann brauchen Influencer einen Steuerberater?
Spätestens wenn die jährlichen Einnahmen 22.000 Euro übersteigen, wird ein Steuerberater dringend empfohlen. Aber auch vorher lohnt sich Beratung, um von Anfang an alle Betriebsausgaben geltend zu machen und die richtige Unternehmensform zu wählen. Ein spezialisierter Berater kennt die Besonderheiten der Creator Economy und spart Dir mehr Steuern als er kostet.
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Influencer haben spezielle steuerliche Anforderungen: Einkuenfte aus Gewerbebetrieb oder selbstaendiger Taetigkeit, Umsatzsteuer auf Werbeeinnahmen und Sachzuwendungen, Abschreibung von Equipment, Betriebsausgabenabzug fuer Home-Studio und die korrekte Behandlung von Barter-Deals und Gratisprodukten.
Ja, geschenkte Produkte und Gratisleistungen sind als Betriebseinnahmen zu versteuern, wenn sie im Zusammenhang mit der Influencer-Taetigkeit stehen. Der Wert wird zum Marktpreis angesetzt. Viele Influencer uebersehen diese Pflicht, was bei Betriebspruefungen zu Nachzahlungen fuehrt.
Spaetestens wenn die jaehrlichen Einnahmen 22.000 Euro uebersteigen (Kleinunternehmergrenze), wird ein Steuerberater dringend empfohlen. Aber auch darunter lohnt sich Beratung, um von Anfang an korrekt zu arbeiten und alle Betriebsausgaben geltend zu machen.
Maximilian Justus Müller von Baczko (M.Sc.)
Max beschäftigt sich bereits sein ganzes berufliches Leben mit der Findung von Mandanten und Mitarbeitern sowie der Optimierung und Gestaltung von Prozessen in Kanzleien.
Vor der Gründung der taxtify GmbH war er viele Jahre als Head of Marketing & Business Development bei einer der am schnellsten wachsenden Steuerberatungskanzleien Deutschlands aktiv.
Max ist gefragter Autor und Dozent in verschiedenen Fachzeitschriften zum Thema Kanzleimarketing und Kanzleientwicklung.
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