Definition: Riester-Rente (§ 10a EStG) und Rürup-Rente / Basisrente (§ 10 Abs. 1 Nr. 2b EStG) sind die zwei staatlich geförderten privaten Altersvorsorge-Modelle. Riester: Zulagen + Sonderausgaben-Abzug, max. 2.100 €/Jahr. Rürup: Reiner Sonderausgaben-Abzug, bis 27.566 €/Jahr 2026 (Single).
Riester-Rente
- Wer: Sozialversicherungspflichtig Angestellte, Beamte, Arbeitslose (mit ALG-I)
- Förderung: Grundzulage 175 €/Jahr + Kinderzulage 300 €/Kind (185 € pro Kind vor 2008)
- Mindesteigenbeitrag: 4 % vom Vorjahres-Brutto, mind. 60 €
- Höchstsumme absetzbar: 2.100 €/Jahr als Sonderausgabe
- Auszahlung: Voll steuerpflichtig im Rentenalter (nachgelagerte Besteuerung)
Rürup / Basisrente
- Wer: Vor allem Selbstständige + Spitzenverdiener
- Förderung: NUR Sonderausgaben-Abzug, KEINE Zulagen
- Höchstbetrag 2026: 27.566 € Single / 55.132 € Paar (= Beitragsbemessungsgrenze Knappschaft × 12)
- 2026: 100 % als Sonderausgabe absetzbar
- Auszahlung: Nur monatliche Rente, kein Kapitalwahlrecht. Voll steuerpflichtig.
Praxisbeispiel
Selbstständige (Single, 50.000 € Gewinn, 42 % Spitzensteuersatz): Zahlt 10.000 €/Jahr in Rürup. Sonderausgaben-Abzug: 10.000 € × 42 % = 4.200 € Steuerersparnis/Jahr. Effektive Eigenleistung: 5.800 € für 10.000 € Vorsorge.
Angestellter Familienvater (3 Kinder, 50.000 € Brutto): Riester-Beitrag 2.000 €. Zulagen: 175 € Grund + 3 × 300 € Kinder = 1.075 €. Steuervorteil 30 %: 925 × 30 % = 277 €. Förderung gesamt: 1.352 €. Eigenanteil real: 648 € auf 2.000 € Vertragsleistung = 32 % Förderquote.
Wer welche Variante?
- Riester lohnt bei: Familien mit Kindern, niedrigem-mittlerem Einkommen, sozialversicherungspflichtig
- Rürup lohnt bei: Selbstständigen mit hohem Einkommen, Spitzenverdienern, Hohe Steuerersparnis-Wirkung
- Beides nicht ideal bei: Niedrigem zukünftigem Renten-Steuersatz, kurze Restlaufzeit, hohe Kosten der Verträge
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