Was bedeutet Lohnsteuer?
Die Lohnsteuer ist keine eigene Steuerart, sondern eine Erhebungsform der Einkommensteuer. Der Arbeitgeber rechnet sie monatlich aus dem Bruttogehalt heraus, behält sie ein und überweist sie ans Finanzamt — in der Lohnsteuer-Anmeldung.
Lohnsteuer = Vorab-Einkommensteuer: Mit der Jahres-Einkommensteuererklärung wird abgerechnet. Zu viel gezahlte Lohnsteuer = Steuererstattung. Zu wenig = Nachzahlung.
Lohnsteuerklassen 2026
| Klasse | Wer | Grundfreibetrag |
|---|---|---|
| I | Ledig, geschieden, verwitwet | 12.348 € |
| II | Alleinerziehend (mit Entlastungsbetrag) | 12.348 + 4.260 € |
| III | Verheiratet, höheres Einkommen (mit V) | 24.696 € (doppelt) |
| IV | Verheiratet, ähnliches Einkommen | 12.348 € (je) |
| V | Verheiratet, niedrigeres Einkommen (mit III) | 0 € (Steuer ab 1. €) |
| VI | Zweiter Arbeitgeber | 0 € |
Neu ab 2026: Faktorverfahren statt Steuerklassenkombination III/V geplant (noch nicht umgesetzt; aktuell weiterhin Wahlrecht).
Praxisbeispiel: Angestellte in Steuerklasse I
Bruttogehalt 4.000 €/Monat (48.000 €/Jahr), Steuerklasse I, ohne Kirche, KV gesetzlich:
- Brutto: 4.000 €
- Lohnsteuer (ca.): 525 €
- Solidaritätszuschlag: 0 € (unter Freigrenze 20.350 €/Jahr Steuer)
- KV/PV: ~415 €
- RV: ~372 €
- AV: ~52 €
- Netto: ca. 2.636 € (66 % vom Brutto)
Lohnsteuer-Anmeldung des Arbeitgebers
- Monatlich bei Jahres-Lohnsteuer > 5.000 €
- Quartalsweise bei 1.080–5.000 €
- Jährlich bei < 1.080 €
- Frist: 10. des Folgemonats. Elektronisch via ELSTER oder DATEV
- Verspätungszuschläge bei verpäteter Abgabe (max. 25.000 €)
Typische Stolperfallen
- Steuerklassen-Wahl ungeschickt: Bei verheirateten Paaren mit unterschiedlichem Einkommen oft III/V suboptimal — Faktorverfahren prüfen.
- Geldwerte Vorteile vergessen: Firmenwagen (1-%-Regelung), Dienstrad, Gutscheine über 50 €/Monat — alles lohnsteuerpflichtig.
- Sachbezugswerte: Verpflegung, Wohnung als Sachbezug haben feste Werte (2026 z. B. Frühstück 2,30 €/Tag).
- Reisekosten nicht beleg-konform: Verpflegungsmehraufwand (14/28 €/Tag) muss korrekt erfasst werden.
- Pauschalversteuerung übersehen: Bei Minijobs (2 %), bestimmten Aushilfen (25 %), Direktversicherungen (20 %) andere Sätze.
Praxis-Tipps
- Steuerklasse jährlich prüfen — nach Heirat, Geburt, Trennung anpassen
- Freibeträge eintragen lassen (Werbungskosten über 1.230 €, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen) → mehr Netto monatlich statt Erstattung später
- Lohnsteuerbescheinigung bis 28.2. des Folgejahres elektronisch ans Finanzamt
- Bei wechselnden Arbeitgebern Steuerklasse VI vermeiden — sehr hohe Lohnsteuer-Abzüge
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Häufig gestellte Fragen
Wann muss ich eine Steuererklärung abgeben? Pflicht bei Steuerklasse VI, Kombination III/V, Nebeneinkünften > 410 €/Jahr, Freibeträgen auf der Lohnsteuerkarte. Sonst freiwillig (4 Jahre Rückwirkung möglich).
Wie häufig Lohnsteuer-Anmeldung? Monatlich (große Unternehmen), quartalsweise oder jährlich (kleine).
Was ist der Unterschied Lohnsteuer und Einkommensteuer? Lohnsteuer ist eine Erhebungsform der Einkommensteuer — nur für Arbeitnehmer.
Was ist Steuerklasse VI? Bei zweitem Arbeitgeber. Keine Freibeträge — sehr hohe Abzüge.
Was kostet die Lohnabrechnung beim Steuerberater? 12–25 €/Mitarbeiter/Monat. Pauschalen üblich.
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