Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) ist eine kostenlose Steuernummer für Unternehmen, die innerhalb der EU Waren oder Dienstleistungen liefern, beziehen oder Reverse-Charge-Geschäfte abrechnen. Geregelt in § 27a UStG.
Wer braucht eine USt-IdNr.?
- Wer innergemeinschaftliche Lieferungen an Unternehmer in anderen EU-Staaten erbringt (steuerfrei abgerechnet).
- Wer Dienstleistungen an EU-B2B-Kunden erbringt (Reverse-Charge).
- Wer Waren aus anderen EU-Staaten bezieht (innergemeinschaftlicher Erwerb).
- Kleinunternehmer brauchen sie nicht zwingend – können sie aber freiwillig beantragen, sobald sie EU-Geschäfte machen.
So beantragst Du sie
Die USt-IdNr. wird beim Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) beantragt:
- Online auf bzst.de oder per Formular – gemeinsam mit der ersten Umsatzsteuer-Voranmeldung.
- Bearbeitungszeit aktuell ca. 1–3 Wochen.
- Die Nummer beginnt mit dem Ländercode DE + 9 Ziffern (z. B. DE123456789).
Aufbau einer EU-USt-IdNr.
Jeder EU-Staat hat sein eigenes Format. Beispiele:
- Deutschland: DE + 9 Ziffern
- Österreich: ATU + 8 Zeichen
- Frankreich: FR + 11 Zeichen
- Italien: IT + 11 Ziffern
Prüfung der Gültigkeit: kostenlos über das VIES-System der EU-Kommission oder über das BZSt.
Wichtige Pflichten
- Prüfpflicht: Vor jeder steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferung muss die USt-IdNr. des Empfängers geprüft und dokumentiert werden (qualifizierte Bestätigungsabfrage).
- Zusammenfassende Meldung (ZM): monatlich/quartärlich an das BZSt über Empfänger und Umsatzhöhe.
- Angabe auf Rechnungen: bei innergemeinschaftlichen Geschäften sowohl eigene als auch USt-IdNr. des Empfängers.
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Häufige Fragen
Ist die USt-IdNr. dasselbe wie die Steuernummer? Nein. Die normale Steuernummer vergibt das Finanzamt für die nationale Besteuerung. Die USt-IdNr. kommt vom BZSt und gilt ausschließlich für EU-Geschäfte.
Was kostet sie? Nichts – Antrag und Führung sind kostenlos.
